IFRS 9 : BÂLE III – SYSTÈME DE NOTATION INTERNE

Objectifs
de la formation

  • Cette formation permet d’acquérir les connaissances nécessaires pour comprendre les principes essentiels de la norme IFRS 9 sur les instruments financiers. Elle aborde l’évaluation des instruments financiers, la dépréciation des actifs financiers et la comptabilisation des opérations de couverture dans les états financiers. La formation est conçue pour les professionnels de la consolidation et tous ceux qui souhaitent approfondir leurs connaissances sur la norme IFRS 9.

A QUI S'ADRESSE CETTE FORMATION

Cette formation s’adresse aux :

  • Cadres comptables et financiers,
  • Consolideurs,
  • Experts Comptables, Commissaires aux Comptes,
  • Ainsi qu’à toutes personnes concernées agissant dans les secteurs, financiers, bancaire, des assurances, et assimilés.

FORMATEURS

M. Chiheb GHANMI : Associé chez GAC – MGI – GPSA.

  • Il est Expert-Comptable avec une solide expérience en formation pour le secteur Financier.
  • Formateur aux normes IFRS, normes comptables tunisiennes et en risk management (risques opérationnels, de crédit et de change)
  • Ayant conduit plusieurs missions de mise en place des normes IFRS auprès de banques et de compagnies d’assurances

SYLLABUS RESUME

PARTIE I- IFRS 9

INSTRUMENTS FINANCIERS : Présentation

  • Instruments Financiers Actifs
  • Instruments Financiers Passifs
  • Distinction Dettes & Capitaux Propres
  • Instruments financiers hybrides
  • Actions propres et dérivés sur actions propres
  • Informations à fournir sur les instruments hybrides

INSTRUMENTS FINANCIERS : Évaluation

  • Définitions clés
  • Instruments Dérivés
  • Swap de taux d’intérêt, Swap de devises, Swap de change, Swap de marchandises, contrats à terme, options, CAP, Floor etc.

Règles de Classification des Instruments Financiers
Instruments Financiers Actifs

  • Actifs disponibles à la vente (Available for sale)
  • Actifs en JV par résultat (Trading)
  • Prêts et créances (Loans and Receivables)
  • Actifs disponibles à la vente (Available for sale)

Instruments Financiers Passifs

  • Passifs en juste valeur par résultat
  • Autres Passifs Financiers
  • Les instruments financiers composés

Règles de comptabilisation des instruments financiers

  • Valorisation à la clôture
  • Dépréciation des actifs financiers
  • Transferts ultérieurs / Sortie du bilan
  • Les dérivés incorporés « Le diable est dans les détails »

Comptabilité de Couverture « Hedging »

  • Définitions clés
  • Enjeux de la comptabilité de couverture
  • Relation de couverture
  • L’instrument de couverture
  • L’élément couvert
  • Le risque couvert
  • Conditions préalables à la comptabilité de couverture
  • Les couvertures admises par les normes IFRS

Autres Points Importants

  • Les Garanties financières
  • Distinction entre dette et capitaux propres
  • Dérivés sur actions propres

Synthèse

  • Principales difficultés
  • Points de complexité de la norme
  • Projets en cours
  • Principales divergences avec les French GAAP

Comptabiliser les Instruments Financiers et les Opérations en Devises

  • Définition et classification des instruments financiers
  • Évaluation et comptabilisation des instruments financiers primaires
  • Les règles de conversion

Informations à Fournir sur les Instruments Financiers

  • Informations sur l’importance des instruments financiers
  • Informations sur l’exposition et la gestion des risques

SYSTÈME DE NOTATION INTERNE (SNI)

  • Introduction aux modèles de notation interne : définitions
  • Les différents types de modèles de notation interne utilisés dans les banques (par exemple, les modèles basés sur des données financières, les modèles basés sur des données de crédit, etc.)
  • La méthodologie pour développer et mettre en oeuvre un modèle de notation interne : (modèle SCORING)
    • La cartographie du projet
    • L’équipe projet
    • Le rôle du DATA SCIENTIST dans un projet de modélisation du risque de crédit
    • Les étapes du projet
  • L’importance de la validation des modèles et des différentes techniques utilisées pour la valider
  • Les contrôles et les processus de surveillance pour s’assurer de la fiabilité et de la conformité des modèles de notation interne
  • Les meilleures pratiques pour la communication et la documentation des modèles de notation interne
  • Conclusion et perspectives futures sur les modèles de notation interne
  • Passage du SNI à IFRS 9

REGLEMENTATION BALOISE

  • Lien entre IFRS 9 et calcul du ratio de sensibilité
  • Lien entre SNI et calcul des exigences en fonds propres et ratio de sensibilité

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